You are here

Một số điều cần biết về thuế liên quan bất động sản khi định cư Bồ Đào Nha

Hiện nay, các nước thuộc khối liên minh Châu Âu (EU), cụ thể như Bồ Đào Nha, đang được đánh giá là một trong những quốc gia đáng sống nhất thế giới cũng là nơi giúp gia đình bạn dễ dàng thực hiện hóa giấc mơ trở thành công dân toàn cầu. Khi bạn may mắn định cư  Bồ Đào Nha- một quốc gia phát triển, để có một cuộc sống và sự nghiệp mới  ổn định, chắc chắn rằng ngoài việc tìm hiểu và hòa nhập nhanh cuộc sống mới, bạn cần phải  cần biết vềcác quy định thuế khi định cư Bồ Đào Nha, mà nhất là thuế liên quan đến bất động sản. Bất động sản cũng là một trong những con đường nhanh chóng, dễ dàng để thực hiện hóa ước mơ định cư Bồ Đào Nha

Mức thuế chuyển nhượng bất động sản khi định cư Bồ Đào Nha

Thuế chuyển nhượng bất động sản tại Bồ Đào Nha được gọi là IMT. Loại thuế này đã thay thế thuế SISA kể từ ngày 01/01/2004. Ngoài ra, kể từ ngày 1/1/2007, luật sẽ áp dụng hai khung thuế riêng biệt tùy theo mục đích sử dụng bất động sản là để ở lâu dài hay để làm nhà nghỉ dưỡng.

IBID - Tư vấn định cư Mỹ, định cư Canada, định cư châu Âu, định cư Úc

Đối với những bất động sản được mua để làm nơi ở lâu dài, mức thuế được quy định như sau:

Giá trị bất động sản Tỷ lệ thuế Giảm trừ
Dưới 92.407 EUR 0% Không
Từ 92.407 EUR–126.403 EUR 2% 1.848,14 EUR
Từ 126.403 EUR–172.348 EUR 5% 5.640,23 EUR
Từ 172.348 EUR–287.213 EUR 7% 9.087,19 EUR
Từ 287.213–574.323 EUR 8% 11.959.32 EUR
Trên 574.323 EUR 6% Không

Ví dụ, một căn hộ được mua với giá 150.000 EUR. Mức thuế chuyển nhượng sẽ được tính như sau: 150.000 EUR x 5% = 7.500 EUR, sau đó sẽ được giảm trừ 5.640 EUR, còn lại 1.860 EUR.

Với mục đích sử dụng chỉ để nghỉ dưỡng (không cư trú thường xuyên), mức thuế sẽ được áp dụng như sau:

Giá trị bất động sản Tỷ lệ thuế Giảm trừ
Dưới 92.407 EUR 1% Không
Từ 92.407 EUR – 126.403 EUR 2% 924,07 EUR
Từ 126.403 EUR – 172.348 EUR 5% 4.716,16 EUR
Từ 172.348 EUR – 287.213 EUR 7% 8.163,12 EUR
Từ 287.213 – 574.323 EUR 8% 11.035.25
Trên 574.323 EUR 6% Không

Ví dụ, một căn hộ được mua để làm nhà nghỉ dưỡng với giá 150.000 EUR, mức thuế sẽ được tính là: 150.000 EUR x 5% = 7.500 EUR, giảm trừ 4.716 EUR, còn lại 2.784 EUR.

Một số trường hợp ngoại lệ:

– Những bất động sản đô thị khác như khu quy hoạch hoặc đất để xây nhà ở đô thị sẽ áp dụng mức thuế 6,5%.

– Đất nông thôn (đất canh tác nông nghiệp) áp dụng mức: 5 %

– Các công ty nằm trong “danh sách đen” (black list) dựa trên mức độ minh bạch của khung pháp lý quy định về thuế thì mức thuế sẽ được tính chung là 15%. Những công ty minh bạch (White list) còn lại vẫn sẽ được hưởng mức thuế quy định như bảng trên.

Black listed và white listed jurisdiction là khái niệm dùng để chỉ mức độ minh bạch trong cơ cấu thuế của doanh nghiệp/quốc gia. White listed là những tổ chức/quốc gia có cơ chế đóng thuế theo tiêu chuẩn quốc tế và chống trốn thuế. Trong khi đó, black-listed jurisdictions là những quốc gia có cơ cấu thuế không theo quy định quốc tế và vi phạm một trong các điều kiện của hàng rào trốn thuế.

 Cấu trúc mức thuế khi cho thuê bất động sản ở Bồ Đào Nha

Thị trường bất động sản Bồ Đào Nha hiện đang thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế nhờ sự gia tăng không ngừng về giá trị lẫn khả năng cho thuê. Nhu cầu đầu tư tăng cao cũng là lúc nhiều người quan tâm đến việc cấu trúc bất động sản nhằm giảm tối đa thuế và tăng lợi nhuận trong tương lai.

Bất động sản do cá nhân và do doanh nghiệp quản lý

Bất động sản cho thuê tại Bồ Đào Nha có chủ sở hữu là cá nhân sẽ gặp phải nhiều bất lợi. Cụ thể, mức thuế tính trên tiền thuê nhà sẽ là 25% và những chi phí được miễn trừ chỉ bao gồm các khoản duy tu, sửa chữa. Các khoản thuế về quyền sử dụng đất (IMI) như chi phí quản lý, khấu hao và các phí tài chính đều không được miễn trừ. Ngoài ra, khi bán bất động sản, trừ khi tài sản đó là nơi ở chính của chủ sở hữu và số tiền bán nhà được dùng để mua nơi ở chính khác trong khối EU thì các trường hợp khác đều phải đóng 28% thuế trên lợi nhuận chênh lệch. Nhưng nếu một đơn vị kinh doanh chuyên biệt không thường trú tại Bồ Đào Nha đứng ra mua và sở hữu bất động sản thì sau này có thể bán chính đơn vị kinh doanh chuyên biệt đó thay cho bất động sản mà không phải chịu bất kỳ trách nhiệm thuế thu nhập nào với chính phủ.

Doanh nghiệp không thường trú (không có cơ sở thường trú tại hay định cư Bồ Đào Nha) có cho thuê bất động sản sẽ bị tính thuế thu nhập tương tự như cá nhân. Ngược lại nếu công ty nước ngoài có trụ sở tại Bồ Đào Nha cho thuê bất động sản thì cũng sẽ được khấu trừ các chi phí có liên quan như các công ty Bồ Đào Nha khác, bao gồm phí quản lý không giới hạn, khấu hao (theo luật là 1% mỗi năm trên tổng 75% giá trị tài sản) và các chi phí tài chính (giới hạn cho năm 2013 tương ứng với 3 triệu EUR hoặc 70% thu nhập trước lãi vay, thuế,… tỷ lệ này sẽ giảm dần mỗi năm, cho đến khi đi đạt mức 30% vào năm 2017). Hơn nữa, thua lỗ trong kinh doanh có thể được tính trong 5 năm (không được tính ngược về trước) miễn là số tiền lãi trong năm tài chính đó không vượt quá 75% lợi nhuận khai thuế trong cùng năm.

50% lợi nhuận thu được tương ứng với lợi nhuận tính thuế của công ty thường trú, tuy nhiên trong một số trường hợp nhất định, lợi nhuận này sẽ được miễn trừ nếu có thanh lý tài sản trong vòng ít nhất 1 năm và tổng số tiền thu được đã dùng để tái đầu tư. Mặt khác, 50% các khoản lỗ được trừ vào lợi nhuận chịu thu.

 

Theo quy định ban hành năm 2013, mức thuế doanh nghiệp là 25%. Ngoài ra, phụ thu 3% sẽ được áp dụng với mức lợi nhuận từ 1,5 đến 7,5 triệu EUR. Với phần lợi nhuận vượt trên mức này, phụ thu sẽ là 5%. Thêm vào đó, còn có khoản phụ thu chính phủ lên tới 1,5% lợi nhuận nên cộng dồn các chi phí kể trên, thuế suất có thể dao động từ 25% đến 31,5%.

IBID - Tư vấn định cư Mỹ, định cư Canada, định cư châu Âu, định cư Úc

Related posts

Leave a Comment